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1、某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2014年9月的有关资料如下：(1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元，另向购买方收取装卸费3510元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元，在付款日期开具普通发票。(3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算，手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。(4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。(6)进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业，支付运费5000元，取得货物运输业增值税专用发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。
- 1.该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是（ ）元。
- A、0
- B、15300
- C、15810
- D、15896.7
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- 2.该企业采取分期收款方式销售发电机组的本月销项税额是（ ）元。
- A、11900
- B、13923
- C、35700
- D、41769
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- 3.该企业委托代销发电机组的销项税额是（ ）元。
- A、0
- B、35598.29
- C、36324.79
- D、37051.28
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- 4.进口原材料的进项税额是（ ）元。
- A、30600
- B、31150
- C、31161
- D、31216
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- 5.该企业当月应纳增值税税额是（ ）元。
- A、1039
- B、1105
- C、5328
- D、32664
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2、某工业企业为增值税一般纳税人，其主要生产销售各种型号发电机组。2011年9月的有关资料如下：
(1)本月发出7月份以预收贷款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元，另向购买方收取装卸费3510元。
(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，开具普通发票，金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。
(3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算，手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。
(4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。
(5)外购原材料—批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。
(6)外购原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%;另外从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元，取得运费发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月已认证并申报抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
- 1.该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是( )元。
- A、0
- B、15300
- C、15810
- D、15896.7
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- 2.该企业采取分期收款方式销售发电机组的销项税额是( )元。
- A、11900
- B、13923
- C、35700
- D、41769
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- 3.该企业委托代销发电机组的销项税额是( )元。
- A、0
- B、35598.29
- C、36324.79
- D、37051.28
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- 4.进口原材料的进项税额是( )元。
- A、30600
- B、30950
- C、30957
- D、30992
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- 5.该企业当月应纳增值税税额是( )元。
- A、1298
- B、3145
- C、5328
- D、32664
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3、某企业为增值税一般纳税人，2014年5月份发生以下业务：
(1)从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。
(2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，其中20%用于本企业集体福利。
(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为10%。
(4)销售使用过的摩托车5辆，其中：2辆低于原值销售，取得含税销售额11640元，其余3辆高于原值销售，取得含税销售额20800元。
(5)当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。
根据上述资料，回答如下问题：
- 1.下列表述正确的有( )。
- A、从农业生产者手中收购的玉米准予抵扣进项税
- B、支付给运输单位的购进运输费准予抵扣进项税
- C、用于集体福利的购进货物准予抵扣进项税
- D、上月购进的被盗原材料的进项税额不得抵扣
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- 2.销售使用过的摩托车应纳增值税额为( )元。
- A、800
- B、400
- C、416
- D、0
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- 3.本月销项税额为( )元。
- A、116977
- B、86870
- C、118847
- D、20045.99
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- 4.本月进项税额为( )元。
- A、78060
- B、120875
- C、96760
- D、112375
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- 5.本月应纳增值税税额为( )元。
- A、22087
- B、22487
- C、37260
- D、88012.99
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4、某房地产公司2014年7月有关业务如下：(1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元；(2)销售配套基础设施收入40万元；(3)以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元，共同承担投资风险；(4)将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500万元，按同类产品计算的市场价值为850万元；(5)自建经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8000万元，10%作为办公用房（建筑业成本利润率为10%）。
- 1.第一笔业务中销售房屋应纳营业税为（ ）万元。
- A、29.5
- B、25
- C、20
- D、4.5
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- 2.该房地产公司业务中需要缴纳营业税的有（ ）。
- A、将商品房无偿赠送给关系单位
- B、以写字楼投资入股
- C、将空置商品房出租
- D、销售配套基础设施
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- 3.自建自售行为应纳的营业税为（ ）万元。
- A、400
- B、553.09
- C、570.10
- D、650
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- 4.无偿赠送行为应纳营业税（ ）万元。
- A、0
- B、25
- C、27.5
- D、42.5
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- 5.本月应纳的营业税为（ ）万元。
- A、627.09
- B、625.84
- C、647.09
- D、584.59
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5、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2011年8月生产经营情况如下：
(1)购进业务，从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%；从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购发票，注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。
(2)材料领用情况，企业在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。
(3)销售业务，采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于2011年9月10日前收回，本月实际收回货款50万元。销售白酒时支付销货运费3万元，装卸费0.2万元，取得货运普通发票。销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3.51万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
- 1.该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )万元。
- A、13.7
- B、13.91
- C、14.32
- D、14.76
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- 2.本月销项税额为( )万元。
- A、21.76
- B、23.46
- C、23.55
- D、37.06
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- 3.本月应缴增值税为( )万元。
- A、7.85
- B、9.14
- C、9.55
- D、23.15
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