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1、某生产企业位于某省会城市，2014年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。根据上述资料回答下列问题：
- 1.下列表述中正确的有（ ）。
- A、该项固定资产应补提未提足的折旧400000元
- B、该项固定资产转让后不再计提折旧
- C、该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产
- D、该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产
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- 2.取得转让收入时，正确的账务处理为（ ）。
- A、借：银行存款 500000 贷：固定资产清理 500000
- B、借：银行存款 500000 贷：主营业务收入 500000
- C、借：银行存款 500000 贷：其他业务收入 500000
- D、借：银行存款 500000 贷：营业外收入 500000
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- 3.企业取得的转让收入，应（ ）。
- A、缴纳营业税15000元
- B、缴纳营业税5000元
- C、缴纳营业税25000元
- D、缴纳增值税72649.57元
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- 4.转让过程中发生的清理费用应记入（ ）。
- A、固定资产清理账户的借方
- B、营业外支出账户的借方
- C、其他业务支出账户的借方
- D、主营业务成本账户的借方
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- 5.该项转让旧办公楼业务发生净收益（ ）。
- A、100000元
- B、62500元
- C、65000元
- D、90000元
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2、税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：
- 1.企业10月1日发出商品时，正确的会计处理是( )。
- A、借：发出商品 180000 贷：库存商品 180000
- B、借：发出商品 60000 贷：库存商品 60000
- C、借：库存商品 60000 贷：发出商品 60000
- D、借：库存商品 180000 贷：发出商品 180000
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- 2.该企业确认收入并结转成本的正确的处理是( )。
- A、借：银行存款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费--应交增值税（销项税额） 51000
- B、借：银行存款 1755000 贷：主营业务收入 150000 应交税费--应交增值税（销项税额） 25500
- C、借：主营业务成本 90000 贷：发出商品 90000
- D、借：主营业务成本 180000 贷：发出商品 180000
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- 3.企业针对此笔业务应补缴的增值税额为( )万元。
- A、5.1
- B、3.06
- C、1.7
- D、2.55
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- 4.企业针对此笔业务应补缴的所得税额为( )万元。
- A、3.96
- B、1.5
- C、3.3
- D、5.94
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3、甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2014年8月，税务机关对甲企业2013年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：
(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：
借：银行存款 12700
贷：资本公积 11700
其他业务收入 1000
(2)销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：
借：银行存款 2340
贷：其他应付款 2340
(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：
借：应付职工薪酬 1000
贷：库存商品 1000
(4)在建工程领用生产用原材料10000元（该项目工程至2014年8月尚未完工）账务处理为：
借：在建工程 10000
贷：原材料 10000
- 1.甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为（ ）。
- A、按对外售价计算主营业务收入
- B、计算增值税销项税额
- C、其进项税额不得抵扣
- D、其进项税额作转出处理
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- 2.甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（ ）元。
- A、0
- B、50
- C、145.3
- D、170
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- 3.甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为（ ）元。
- A、0
- B、60
- C、340
- D、68
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- 4.甲企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为（ ）。
- A、借：应付职工薪酬 5000 贷：以前年度损益调整 5000
- B、借：应付职工薪酬 850 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 850
- C、借：应付职工薪酬 5850 贷：以前年度损益调整 5850
- D、借：应付职工薪酬 170 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 170
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- 5.甲企业在建工程领用原材料应做的正确账务调整为（ ）。
- A、借：在建工程 1700 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 1700
- B、借：在建工程 1452.99 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 1452.99
- C、借：在建工程 1700 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 1700
- D、借：在建工程 1452.99 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 1452.99
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4、某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用约当产量法。某月份投产500件（原材料在生产开始时一次性投入），完工产品400件，企业月末账面在产品成本为1000元，其他有关财务资料如表8-1和表8-2所示（计算按每步骤保留小数点后两位）。
根据上述资料，回答以下问题：
根据上述资料，回答以下问题：
- 1.第一工序的完工率为( )。
- A、10%
- B、20%
- C、40%
- D、100%
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- 2.第三工序的约当产量为( )件。
- A、56
- B、63
- C、65
- D、70
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- 3.月末在产品应分配原材料费用( )元。
- A、100000
- B、111201.63
- C、163636.5
- D、500000
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- 4.月末在产品应分配工资费用( )元。
- A、3000
- B、7042.77
- C、10363.5
- D、35000
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- 5.假定本月完工产品已全部售出，则下列表述中正确的为( )。
- A、企业多计了完工产品成本，会减少本期利润
- B、企业多计了在产品成本，会减少本期利润
- C、企业少计了完工产品成本，会减少本期利润
- D、企业少计了在产品成本，会减少本期利润
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5、某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：
(1)取得收入时
借：银行存款 500000
贷：其他应付款 500000
(2)转销固定资产时
借：固定资产清理 600000
累计折旧 1400000
贷：固定资产 2000000
(3)支付清理费用
借：固定资产清理 10000
贷：银行存款 10000
(4)结转净收益
借：营业外支出 610000
贷：固定资产清理 610000
已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。
根据上述资料，回答下列问题：
- 1.下列表述中正确的有( )。
- A、该项固定资产应补提未提足的折旧600000元
- B、该项固定资产转让后不再计提折旧
- C、该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产
- D、该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产
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- 2.取得转让收入时，正确的账务处理为( )。
- A、借：银行存款 50000 贷：固定资产清理 50000
- B、借：银行存款 50000 贷：主营业务收入 50000
- C、借：银行存款 50000 贷：其他业务收入 50000
- D、借：银行存款 50000 贷：营业外收入 50000
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- 3.该项转让旧办公楼业务发生净损失为( )元。
- A、50000
- B、137500
- C、65000
- D、90000
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- 4.下列关于该企业本笔业务账务调整分录正确的有( )。
- A、借：其他应付款 500000 贷：固定资产清理 500000
- B、借：固定资产清理 27500 贷：应交税金--应交营业税 25000 --应交城建税 1750(25000×7%) 其他应交款--应交教育费附加 750(25000×3%)
- C、借：固定资产清理 472500 贷：营业外收入 472500
- D、借：固定资产清理 137500 贷：营业外收入 137500
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- 5.该企业的账务处理影响的企业所得税额为( )。
- A、多缴企业所得税155925元
- B、多缴企业所得税165000元
- C、少缴企业所得税155925元
- D、少缴企业所得税165000元
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