试题预览
1、某企业2011年1月份，因办公楼失窃，《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》被盗；特申请重新换发了一份；签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得《土地使用证》；当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本；订立借款合同一份，贷款500万元，应付利息5万元；投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元；投机动车保险3份，保险金额50万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题：
- 1.权利许可证照（营业执照、土地使用证）应纳印花税为（ ）元。
- A、0
- B、5
- C、10
- D、20
【正确答案-参考解析】：参加考试可见 点击进入查看
- 2.产权转移书据（购买土地使用权合同）应纳税（ ）元。
- A、0
- B、300
- C、500
- D、1000
【正确答案-参考解析】：参加考试可见 点击进入查看
- 3.记载资金账簿应纳印花税为（ ）元。
- A、0
- B、1700
- C、3400
- D、17000
【正确答案-参考解析】：参加考试可见 点击进入查看
- 4.借款合同应纳印花税为（ ）元。
- A、250
- B、500
- C、1000
- D、2000
【正确答案-参考解析】：参加考试可见 点击进入查看
- 5.该企业合计应纳的印花税为（ ）元。
- A、2510.8
- B、2560.8
- C、2210.8
- D、7541
【正确答案-参考解析】：参加考试可见 点击进入查看
2、某外商投资企业2014年接受某国有企业以房产投资入股，房产市场价值为100万元，该企业还于2014年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款300万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金150万元（该地规定契税税率为5%)。根据以上资料，回答下列问题：
- 1.该外商投资企业接受国有企业房产应缴纳的契税为( )万元。
- A、5
- B、4
- C、3
- D、0
【正确答案-参考解析】：参加考试可见 点击进入查看
- 2.企业交换房产和缴纳土地出让金应缴纳的契税为( )万元。
- A、15
- B、7.5
- C、0
- D、22.5
【正确答案-参考解析】：参加考试可见 点击进入查看
3、某企业2013年度相关资料如下：
(1)拥有土地3000平方米，其中绿化占地700平方米。绿化占地中有400平方米为街心花园，并向周围居民开放。
(2)当年年初购入办公楼一栋，面积1000平方米，价值1500万元，其中价值200万元的部分作为企业办医院用房。
(3)企业将临街厂房的一部分出租给某超市，租金收入为每月5000元。
(4)企业当年购入载客汽车5辆，其中1辆属幼儿园专用，另1辆为附属小学专用。
注：该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为4元/平方米，当地载客汽车车船税税额为每年每辆80元。
- 1.2013年该企业应缴城镇土地使用税为( )元。
- A、10400
- B、10800
- C、11600
- D、12000
【正确答案-参考解析】：参加考试可见 点击进入查看
- 2.2013年该企业应缴房产税为( )万元。
- A、12
- B、13.2
- C、18
- D、160
【正确答案-参考解析】：参加考试可见 点击进入查看
- 3.2013年该企业应缴纳的车船税为( )元。
- A、180
- B、240
- C、320
- D、400
【正确答案-参考解析】：参加考试可见 点击进入查看
4、某企业2014年拥有房屋三栋，原值为1000万元，其中两栋为厂房。另外一栋该企业作为托儿所使用，原值为300万元(该省规定允许按原值一次扣除20%)。根据以上资料，回答下列问题：
- 1.该企业作为托儿所使用的房产依据税法规定应( )。
- A、免税
- B、减半征收
- C、缓征
- D、按(300-300×20%)×1.2%征收
【正确答案-参考解析】：参加考试可见 点击进入查看
- 2.该企业2014年应缴纳的房产税为( )万元。
- A、6.72
- B、12.4
- C、12
- D、15.6
【正确答案-参考解析】：参加考试可见 点击进入查看
5、王某长年经营个体运输业务，2014年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000元，租期一年。2014年1月王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2500元，由于特殊情况，于5月初收回进行大修理，大修理时间为7个月；另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。注：运输合同的印花税税率为0.5‰及租赁合同的印花税税率为1‰。
- 1.王某当年运输合同应缴纳的印花税为（ ）元。
- A、1000
- B、1012
- C、1024
- D、12500
【正确答案-参考解析】：参加考试可见 点击进入查看
- 2.王某当年货车出租合同应缴纳的印花税为（ ）元。
- A、2
- B、6
- C、12
- D、24
【正确答案-参考解析】：参加考试可见 点击进入查看
- 3.王某当年应缴纳的印花税为（ ）元。
- A、1000
- B、1012
- C、1024
- D、12500
【正确答案-参考解析】：参加考试可见 点击进入查看
- 4.王某当年出租的库房应缴纳房产税为（ ）元。
- A、300
- B、1200
- C、1500
- D、3600
【正确答案-参考解析】：参加考试可见 点击进入查看
- 5.王某当年应缴纳的房产税为（ ）元。
- A、1580
- B、1620
- C、5760
- D、6240
【正确答案-参考解析】：参加考试可见 点击进入查看
