试题预览
1、定期定额纳税户"同富居酒店"的老板李某，2005年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。自2005年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效。2005年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款，6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但同富居酒店已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆，6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。
- 1.如果在5月31日之前发现李某有转移财产的迹象，税务机关可以采取的措施有（ ）。
- A、强制征收
- B、扣押货物
- C、责令李某提供纳税担保
- D、定期定额征收
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- 2.下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有（ ）。
- A、税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向出包人李某征收税款
- B、税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施
- C、税务机关可以对李某采取税收强制执行措施
- D、税务机关不得对李某采取任何措施，应向张某追缴税款
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- 3.下列关于税务机关扣押李某小汽车行为的表述中，正确的有（ ）。
- A、不应该扣押李某的小汽车，应追究承包人张某的责任
- B、税务机关可以扣押李某的小汽车，但不能拍卖
- C、税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款，但不能抵顶拍卖时发生的费用
- D、税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款以及扣押、拍卖过程中发生的费用
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- 4.南山区地税局在本案中，存在的问题有（ ）。
- A、没有采取税收保全措施就采取了税收强制执行措施
- B、因小汽车价值远远超过应纳税额，不应对李某的小汽车进行拍卖
- C、应将小汽车依法拍卖后的收入全部返给李某，监督其自行补缴应纳税款、滞纳金、罚款，税务机关不应代扣
- D、税务机关应当在3日内将剩余款项退还给被执行人李某，实际执行时超过了上述时限，属于行政执法不当
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2、某私营企业2007年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2009年12月份，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。
根据以上资料，回答下列问题：
- 1.该私营企业设置账簿的法定时间应该是( )。
- A、2007年3月25日
- B、2007年3月30日以前
- C、2007年4月15日以前
- D、2007年6月15日以前
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- 2.该私营企业应该设置的账簿有( )。
- A、总账
- B、明细账
- C、日记账
- D、收支凭证粘贴簿
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- 3.纳税人账簿的保存期至少为( )年。
- A、3
- B、5
- C、8
- D、10
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- 4.该私营企业销毁账簿时必须做的工作有( )。
- A、选择可靠的废旧收购部门
- B、编制账簿销毁清册
- C、获批准后将账簿拆散销售给废旧收购站
- D、报请主管税务机关批准
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- 5.鉴于该企业的财务核算情况，税务机关通常采用的税款征收方式包括( )。
- A、定期定额征收
- B、查定征收
- C、查账征收
- D、自核自缴
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3、某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有进货不入账，有企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到其主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料作了纳税担保。
根据上述资料，回答下列问题：
- 1.国税局责令该公司提供纳税担保的时间( )。
- A、太早了
- B、太晚了
- C、非常恰当
- D、无所谓
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- 2.国税局不同意该公司主管部门提供纳税担保是因为( )。
- A、主管部门未作书面保证
- B、主管部门没有担保资格
- C、国税局不信任主管部门
- D、主管部门无经济能力
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- 3.该公司在上述过程中出现的错误有( )。
- A、进货不入账
- B、转移账户资金
- C、找主管部门担保
- D、以库存材料作担保
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- 4.如果担保期满后该公司不缴税，国税局的对策是( )。
- A、变卖公司库存材料抵缴税款
- B、采取税收保全措施
- C、找回公司转移出去的资金
- D、请求人民法院强制执行
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- 5.本题中，若该公司没有提供纳税担保，国税局的对策是( )。
- A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款
- B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
- C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者财产
- D、扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
- E、书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
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4、某私营企业2007年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2009年12月份，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。
- 1.该私营企业设置账簿的法定时间应该是（ ）。
- A、2007年5月25日
- B、2007年3月20日
- C、2007年4月15日以前
- D、2007年6月15日以前
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- 2.该私营企业应该设置的账簿有（ ）。
- A、总账
- B、明细账
- C、日记账
- D、收支凭证粘贴簿
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- 3.纳税人账簿的保存期至少为（ ）年。
- A、3
- B、5
- C、8
- D、10
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- 4.该私营企业销毁账簿时必须做的工作有（ ）。
- A、选择可靠的废旧收购部门
- B、编造账簿销毁清册
- C、获批准后将账簿拆散销售给废旧收购站
- D、报请主管税务机关批准
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- 5.鉴于该企业的财务核算情况，税务机关通常采用的税款征收方式包括（ ）。
- A、定期定额征收
- B、查定征收
- C、查账征收
- D、自核自缴
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5、定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2005年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。自2005年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2005年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款，6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但同富居酒店已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆，6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。
根据以上资料，回答下列问题：
- 1.如果在5月31日之前发现李某有转移财产的迹象，税务机关可以采取的措施有( )。
- A、强制征收
- B、扣押货物
- C、责令李某提供纳税担保
- D、定期定额征收
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- 2.下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有( )。
- A、税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向出包人李某征收税款
- B、税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施
- C、税务机关可以对李某采取税收强制执行措施
- D、税务机关不得对李某采取任何措施，而向张某追缴税款
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- 3.下列关于税务机关扣押李某小汽车行为的表述中，正确的有( )。
- A、不应该扣押李某的小汽车，应追究承包人张某的责任
- B、税务机关可以扣押李某的小汽车，但不能拍卖
- C、税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款，但不能抵顶拍卖时所发生的费用
- D、税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款以及扣押、拍卖过程中发生的费用
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- 4.南山区地税局在本案中，存在的问题有( )。
- A、没有采取税收保全措施就采取了税收强制执行措施
- B、因小汽车价值远远超过应纳税额，不应对李某的小汽车进行拍卖
- C、应将小汽车依法拍卖后的收入全部返给李某，监督其自行补缴应纳税款、滞纳金、罚款，税务机关不应代扣
- D、税务机关应当在3日内将剩余款项退还给被执行人李某，实际执行时超过了上述时限，属于行政执法不当
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