试题预览
1、某工业企业2013年度实现销售收入5000万元，实现利润总额为1000万元。该年度企业列支企业管理费150万元，其中业务招待费30万元；企业列支工资450万元，列支职工福利费、工会经费、职工教育经费78.75万元（该企业计税工资标准为320万元）；企业列支财务费用70万元，其中包括向其他企业借款高于银行同期贷款的利息15万元，其他各项符合税法规定。根据以上资料，回答下列问题：
- 1.全年应列支的业务招待费标准是( )万元。
- A、40
- B、25
- C、15
- D、18
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- 2.全年多列支的工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费为( )万元。
- A、130
- B、51.25
- C、149.55
- D、125
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- 3.企业应纳所得税额为( )万元。
- A、294.14
- B、330
- C、396
- D、391.05
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2、某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在上海，在天津和深圳分别设有一个分公司，2014年8月共实现应纳税所得额2600万元，假设企业按月预缴企业所得税率为25%，另外，天津分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为420万元、160万元、600万元；深圳分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1500万元、320万元和1800万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2014年9月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料，回答下列问题：
- 1.该企业2014年8月的应纳企业所得税额为（ ）万元。
- A、300
- B、400
- C、550
- D、650
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- 2.总公司在上海就地分摊预缴的企业所得税款为（ ）万元。
- A、125
- B、150
- C、250
- D、325
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- 3.天津分公司就地分摊预缴的企业所得税款为（ ）万元。
- A、54.375
- B、75.000
- C、87.165
- D、125.000
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- 4.深圳分公司就地分摊预缴的企业所得税款为（ ）万元。
- A、125.000
- B、237.835
- C、275.000
- D、295.625
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- 5.关于跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法正确的有（ ）。
- A、总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税
- B、企业所得税分月或者分季预缴，由总机构所在地主管税务机关分别核定
- C、汇总计算并缴纳企业所得税的企业实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的征收管理办法
- D、各二级分支机构应在每月或季度终了之日起10日内，就其分摊的所得税额就地申报预缴
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3、假定某企业为工业企业，2008年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：
(1)取得销售收入2500万元；
(2)销售成本1343万元；
(3)发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元；
(4)销售税金160万元（含增值税120万元）；
(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）；
(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元.拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元，经核定职工福利费和教育经费均超过扣除限额。
根据上述资料，回答下列问题：要求：每问均为共计金额。
- 1.企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额为( )万元。
- A、75
- B、75.5
- C、78.5
- D、81
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- 2.企业营业外支出需要调增的数额为( )万元。
- A、9.6
- B、13.26
- C、15.16
- D、20.46
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- 3.企业“三费”应调增所得额为( )万元。
- A、7.25
- B、4.25
- C、2.25
- D、1.25
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- 4.企业应纳所得税为( )万元。
- A、67.71
- B、26.85
- C、21.48
- D、16.11
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4、某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，2010年度发生如下相关生产经营业务：
(1)当年主营业务收入700万元，其他业务收入20万元。国债利息收入10万元，取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元；
(2)全年营业成本为330万元；
(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息；
(4)管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元；
(5)营业外支出共计列支17.73万元，通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万元，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元；
(6)营业税金及附加28.03万元；
(7)上年广告宣传费超支20万元。
根据上述资料，回答下列问题：
- 1.企业2010年的收入总额为( )万元。
- A、730
- B、756.8
- C、766.8
- D、776.8
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- 2.企业2010年可扣除的财务费用为( )万元。
- A、50
- B、40
- C、30
- D、20
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- 3.企业2010年可扣除的销售费用（结转扣除的金额）为( )万元。
- A、60
- B、40
- C、108
- D、58
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- 4.企业2010年可扣除的营业外支出为( )万元。
- A、23.72
- B、10
- C、15
- D、13.72
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- 5.企业2010年的企业所得税为( )万元。
- A、13.65
- B、27.30
- C、25.80
- D、24.30
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5、某生产企业，2014年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元；(2)全年销售收入为2000万元；(3)"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；(4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；(5)"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：
- 1.不得从税前列支的业务招待费金额为（ ）元。
- A、5000
- B、100000
- C、150000
- D、250000
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- 2.下列表述中正确的有（ ）。
- A、税收罚款不得在税前列支
- B、公益性捐赠支出可以全额在税前列支
- C、公益性捐赠支出不超过年度会计利润总额12%的部分准予扣除
- D、捐赠支出不得在税前列支
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- 3.下列对投资收益的税务处理正确的做法有（ ）。
- A、取得的国债利息收入属于不征税收入
- B、从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额
- C、从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
- D、从被投资企业分回的利润属于免税收入
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- 4.2014年，该企业可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为（ ）元。
- A、400000
- B、160000
- C、3000000
- D、3500000
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- 5.该企业2014年应纳企业所得税为（ ）元。
- A、500000
- B、600000
- C、612500
- D、632500
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