甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2011年8月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：
1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：
借：银行存款12700
贷：资本公积11700其他业务收入1000
(2)销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：
借：银行存款2340
贷：其他应付款2340
3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：
借：应付职工薪酬1000
贷：库存商品1000
4)在建工程领用生产用原材料10000元（该项目工程至2011年8月尚未完工）账务处理为：
借：在建工程10000
贷：原材料10000
甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为( )。
- A、核对外售价计算主营业务收入
- B、计算增值税销项税额
- C、其进项税额不得抵扣
- D、其进项税额作转出处理
正确答案:A,B
答案解析:有
甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为( )元。
- A、0
- B、50
- C、145.3
- D、170
正确答案:C
答案解析:有
甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为( )元。
- A、0
- B、70.2
- C、340
- D、397.8
正确答案:C
答案解析:有
甲企业职工福利部门领用产品应作的正确账务调整为( )。
- A、借：应付职工薪酬5000 贷：以前年度损益调整5000
- B、借：应付职工薪酬850 贷： 应交税费--应交增值税（销项税额）850
- C、借：应付职工薪酬5850 贷：以前年度损益调整5850
- D、借：应付职工薪酬170 贷： 应交税费--应交增值税（销项税额）170
正确答案:B
答案解析:有
甲企业在建工程领用原材料应作的正确账务调整为( )。
- A、借：在建工程1700 贷： 应交税费--应交增值税（进项税额转出）1700
- B、借：在建工程1452.99 贷： 应交税费--应交增值税（销项税额）1452.99
- C、借：在建工程1700 贷： 应交税费--应交增值税（销项税额）1700
- D、借：在建工程1452.99 贷： 应交税费--应交增值税（进项税额转出）1452.99
正确答案:A
答案解析:有
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