某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。另外，上海分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料，回答下列问题：
该企业2013年6月的应纳企业所得税额为( )万元。
- A、300
- B、400
- C、500
- D、600
正确答案:C
答案解析:有
总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税款为( )万元。
- A、50
- B、150
- C、1200
- D、250
正确答案:D
答案解析:有
上海分公司就地分摊预缴的企业所得税款为( )万元。
- A、54.375
- B、75.000
- C、87.500
- D、125.000
正确答案:A
答案解析:有
南京分公司就地分摊预缴的企业所得税款为( )万元。
- A、125.000
- B、162.500
- C、175.000
- D、195.625
正确答案:D
答案解析:有
关于跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有( )。
- A、总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税
- B、二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款
- C、企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定
- D、总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日就地申报预缴
正确答案:A,D
答案解析:有
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