某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年6月业务如下:
(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨,开具普通发票,取得收入350万元。
(2)将外购价值6万元的贡酒委托乙企业加工散装药酒1000千克,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业无同类产品售价,但已代收代缴税费。
(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶,与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售,每套礼盒中含药酒2瓶,500克白酒2瓶,共出售750套礼盒,每套含税销售价257.4元。将200千克散装药酒馈赠给相关单位,剩余100千克散装药酒作为福利分给职工,同类药酒的含税销售价为每千克150元。已知:药酒的消费税税率为10%;白酒的消费税税率为20%,0.5元/500克。
根据以上资料,回答下列问题:
白酒生产企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税为( )万元。
- A、73
- B、70
- C、63
- D、62.83
正确答案:D
答案解析:有
乙企业已代收代缴的消费税为( )万元。
- A、0
- B、0.778
- C、0.8
- D、1.282
正确答案:B
答案解析:有
白酒生产企业本月销售成套礼盒应纳消费税税额为( )万元。
- A、3.375
- B、3.3
- C、2.24
- D、1.65
正确答案:B
答案解析:有
白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税税额为( )万元。
- A、0
- B、0.3846
- C、0.4359
- D、0.9
正确答案:C
答案解析:有
关于白酒生产企业的涉税处理,正确的有( )。
- A、若白酒生产企业额外收取品牌使用费,应按无形资产税目计算缴纳营业税
- B、若白酒生产企业额外收取品牌使用费,应计算缴纳增值税
- C、若白酒生产企业额外收取品牌使用费,应计算缴纳消费税
- D、白酒生产企业本月分给职工散装药酒,应视同销售计算缴纳增值税
正确答案:C,D
答案解析:有
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